Интервью с руководителем AARON TAX AND ADVISORY LLC о ключевых особенностях американского налогообложения, рисках и возможностях для предпринимателей из Казахстана и других стран СНГ.
Сегодня у нас в гостях Нуркамила Акишева — признанный эксперт в области налогообложения и финансового консалтинга, чьё имя широко известно как в Казахстане, так и за его пределами. Сертифицированный аудитор, налоговый консультант, обладатель престижных международных квалификаций ACCA и CIA.Нуркамила построила свою карьеру в ведущих международных консалтинговых компаниях, таких как KPMG и FinExpertiza (позже Anderson). Она не только консультировала крупнейшие корпорации, но и разрабатывала образовательные программы для финансистов и оценщиков, активно сотрудничала с ACCA и крупными университетами как NARXOZ, обучая новое поколение специалистов.
Кроме того, она является обладателем множества престижных наград как в Казахстане, так и за рубежом, что подчёркивает её вклад в развитие налогообложения и консалтинга на международной арене. Её экспертиза позволила множеству компаний адаптироваться к международным стандартам и эффективно решать самые сложные финансовые задачи.
Однако, пожалуй, самое впечатляющее — это её успех в переносе этого опыта на американский рынок. В США Нуркамила основала AARON TAX AND ADVISORY LLC, которая помогает предпринимателям из СНГ успешно выходить на рынок США, оптимизировать налоги и выстраивать международное финансовое планирование.
@bumblee-dee/Canva
– Нуркамила, ваш путь действительно вдохновляющий. От работы в международных корпорациях до создания собственного успешного бизнеса в США — это настоящий вызов. Как вам удалось всё это реализовать?
– Идея создать AARON TAX AND ADVISORY LLC появилась, когда я увидела, с какими сложностями сталкиваются предприниматели из СНГ при выходе на американский рынок. Работая в международных аудиторских компаниях, я наблюдала, как крупные компании адаптируют свои налоговые стратегии к разным юрисдикциям. В то же время предпринимателям из Казахстана и стран СНГ часто не хватало информации и понятных решений по американскому налогообложению.
Мне было важно не просто консультировать, а создать экосистему поддержки бизнеса из СНГ. Ведь выход на рынок США — это не только налоги, но и финансовое планирование, оценка бизнеса, стратегическое управление. Так родилась AARON TAX AND ADVISORY LLC — компания, которая сочетает международные стандарты с индивидуальным подходом. Мы работаем с предпринимателями и крупными компаниями, помогая находить оптимальные решения в условиях сложного налогового законодательства США.
– Нуркамила, помимо вашего профессионального опыта и знаний, вы также получили признание на международной арене. Недавно вы стали лауреатом престижной премии Globee American Business Awards, TITAN Awards. Могли бы вы рассказать, что эта награда для вас значит и как она отражает вашу работу и успехи?
– Для меня получение награды Globee American Business Awards and TITAN Awards — это важный момент в моей карьере. Эти премии не только признание моих усилий, но и признание работы нашей команды в создании компании, которая помогает предпринимателям адаптировать свои бизнес-стратегии и финансовое планирование в условиях американского рынка.
Награды, такие как Globee и TITAN, мотивируют меня и мою команду на новые достижения, вдохновляют продолжать совершенствоваться и быть в авангарде финансовых и налоговых технологий.
Кстати, для меня важно не только достигать успеха в бизнесе, но и приносить пользу обществу. Я активно участвую в программе VITA (Volunteer Income Tax Assistance), которая помогает людям с низким доходом разобраться с налоговыми вопросами. Программа VITA предоставляет бесплатную помощь в подготовке налоговых деклараций для тех, кто не может позволить себе оплатить налогового консультанта, что особенно важно в условиях экономической нестабильности. Мы работаем с клиентами, которые часто сталкиваются с трудностями в понимании своих налоговых обязательств, и помогаем им избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Getty Images
– Поговорим о ваших клиентах. Какие самые распространённые ошибки делают предприниматели из Казахстана, когда пытаются начать бизнес в США?
– Многие рассматривают регистрацию LLC, думая, что это аналог ТОО в Казахстане. Однако в США важно правильно выбрать налоговый статус компании. LLC может облагаться налогами как партнёрство, C- или S-корпорация, и даже как «сквозная организация», что влияет на налоговые обязательства. Если нерезидент США владеет LLC, которая облагается налогами как партнёрство или «сквозная организация», он должен подавать налоговую декларацию в США. Это создаёт дополнительную налоговую и административную нагрузку.
Поэтому в таких случаях часто используют C-корпорацию, которая выступает в роли «блокирующей структуры». Такая модель позволяет избежать обязанности подачи личной налоговой декларации инвесторами, поскольку C-корпорация сама уплачивает корпоративный налог: 21% на федеральном уровне плюс налог штата. Кроме того, если C-корпорация выплачивает дивиденды нерезидентам, применяется налог у источника по ставке 30%. Однако при выполнении условий налогового соглашения между США и Казахстаном эту ставку можно снизить до 5%
Нередка ошибка, когда нерезиденты США игнорируют налог на пассивный доход (“Fixed, Determinable, Annual, or Periodical income” FDAP). Например, если предприниматель сдаёт в аренду недвижимость в США или получает роялти от американских компаний, налог в 30% удерживается прямо у источника, ещё до того, как деньги дойдут до владельца. Это вызывает удивление, когда деньги приходят в меньшем размере, чем ожидалось.
Не стоит забывать и про новые законы, такие как Corporate Transparency Act (CTA), который вступил в силу в 2024 году. Все компании теперь обязаны раскрывать информацию о конечных бенефициарах в FinCEN. Многие бизнесмены из Казахстана об этом не знают, и это становится проблемой, когда они сталкиваются с требованиями закона.
Getty Images
– Нуркамила, помимо корпоративного налогообложения, компании, работающие на международном рынке, сталкиваются с требованиями по трансфертному ценообразованию. Насколько это актуально для предпринимателей из СНГ, выходящих на рынок США?
– Очень актуально, особенно для тех, кто финансирует бизнес в США через займы, распределяет прибыль между юрисдикциями или оказывает услуги между связанными компаниями.
Например, если казахстанская компания вкладывает средства в свою американскую компанию через конвертируемый займ, налоговые органы могут задать вопросы: соответствует ли процентная ставка рыночным условиям? Реальный ли это займ или скрытый вклад в капитал? В таких случаях важно заранее продумать структуру сделок, иначе есть риск доначислений и штрафов.
И здесь же возникает ещё один важный вопрос – BEAT (Base Erosion and Anti-Abuse Tax). Многие считают, что он касается только крупного бизнеса с оборотом от $500 млн, но мелкие компании тоже могут попасть под проверки. Если налоговые органы увидят, что платежи в Казахстан искусственно уменьшают налогооблагаемую базу в США, это может привести к налоговым корректировкам.
– Какие стратегии налоговой оптимизации вы используете для ваших клиентов?
– Оптимизация налогов зависит от структуры бизнеса, но основные стратегии включают применение соглашения об избежании двойного налогообложения, позволяющие снизить налоги на дивиденды, роялти и проценты, и учёт налоговых режимов каждого штата, чтобы выбрать оптимальную юрисдикцию для регистрации бизнеса. Главный принцип — планировать налоги заранее, а не решать проблемы постфактум.
Getty Images
– Чем система налогообложения физических лиц в США отличается от казахстанской?
– В Казахстане, если ты начинаешь заниматься малой предпринимательской деятельностью, то необходимо зарегистрироваться как ИП и выбрать налоговый режим — патент, упрощённую декларацию или розничный налог, в зависимости от вида деятельности.
В США система гибче. Здесь не обязательно регистрировать компанию или ИП — ты можешь просто работать как self-employed (самозанятый) и платить налоги как физлицо. Например, фрилансеры, консультанты и частные специалисты могут просто указывать доход в личной налоговой декларации и оплачивать подоходный налог и self-employment tax (15,3%) без необходимости открывать LLC или корпорацию.
Но ключевое отличие США — это прогрессивная шкала подоходного налога. Чем больше зарабатываешь, тем выше процент налога. Минимальная ставка — 10%, но если доход высокий, ставка может доходить до 37%. В Казахстане налог фиксированный, а в США с каждым новым уровнем дохода ставка растёт.
Из-за этого налоговое планирование в США играет большую роль. Можно оптимизировать налоги с помощью вычетов, налоговых кредитов и списания бизнес-расходов, чтобы снизить налогооблагаемый доход и платить меньше.
Getty Images
– Как контролируют соблюдение законодательства американские налоговые органы и что бывает, если компания нарушает правила?
– Если отчётность подана с ошибками или с опозданием, могут начислить штрафы, а за серьёзные нарушения — провести аудит или доначислить налоги. За неподачу обязательных форм штрафы могут достигать $25,000, а за умышленное уклонение возможны судебные разбирательства. Важно вовремя сдавать декларации и честно учитывать доходы — тогда проблем с налоговой не будет.
– Одно из направлений вашей деятельности — оценка бизнеса. Какие здесь основные сложности?
– Оценка бизнеса — это комплексный процесс, требующий глубокого понимания финансовых, правовых и рыночных факторов. За годы работы наша компания участвовала в ряде сложных дел, где приходилось определять стоимость компании с учётом активов, обязательств и перспектив развития. Каждое дело требует индивидуального подхода, ведь необходимо учитывать законодательство штата, федеральные нормы и международные стандарты. Объективная оценка помогает сторонам избежать дополнительных вопросов со стороны суда или налоговых органов и сэкономить время и средства.
Getty Images
– Какие ваши планы на будущее в профессиональной сфере?
– Что касается будущих планов, я стремлюсь расширить спектр услуг, которые мы предоставляем нашим клиентам. В настоящее время мои сотрудники могут представлять интересы клиентов перед IRS, но я хочу усилить наши возможности и предоставить более широкий спектр юридических услуг, в том числе защиту в суде. Это одна из причин, почему я планирую получить лицензию Non-Tax Attorney. Это позволит защищать интересы наших клиентов в судах, а не только в рамках налогового консультирования.
– Как вы видите развитие налогового консалтинга и консультирования в условиях глобализации и цифровизации?
– Современные технологии меняют подход к налогообложению. IRS уже активно использует искусственный интеллект и Big Data для анализа деклараций, выявления несоответствий и обнаружения схем уклонения. Например, система ИИ может сравнивать заявленные доходы с банковскими транзакциями, что значительно усложняет задачу для тех, кто пытается «обойти» закон. Эти инструменты позволяют налоговым органам проводить аудит быстрее и точнее.
С другой стороны, современные технологии открывают новые возможности для налогового консалтинга. Я регулярно использую аналитические инструменты для оптимизации налоговой нагрузки и прогнозирования рисков. В условиях, когда цифровые активы, такие как криптовалюты и NFT, становятся всё более популярными, роль квалифицированного специалиста, способного работать с большими данными, становится ключевой.
Getty Images
Главное — не действовать наугад. Ошибки в выборе структуры бизнеса или в налоговом планировании в США могут дорого обойтись. Здесь строгая отчётность и сложная система налогов, поэтому важно заранее определить, какая форма бизнеса подойдёт лучше — будь то работа как self-employed или регистрация компании. Не пытайтесь разобраться во всём самостоятельно в последний момент. Грамотное планирование и понимание правил помогут избежать штрафов и дополнительных расходов. Разбирайтесь в деталях, следите за изменениями в законодательстве и стройте стратегию, которая позволит использовать систему в своих интересах.
Выход на рынок США — это не просто регистрация компании, а глубокое понимание местных налоговых и правовых реалий. Ошибки на старте могут обойтись дорого, поэтому важно заранее продумать структуру бизнеса, налоговую стратегию и бухгалтерскую отчётность.
Американская система налогообложения сложна, но при грамотном подходе её можно использовать в свою пользу. Главное — разбираться в правилах, следить за изменениями в законодательстве и не оставлять налоговые вопросы «на потом». Это позволит не только избежать проблем, но и построить эффективный, устойчивый бизнес в США.
США налоги Tax Нуркамила Акишева Америка налогообложение бизнес СНГ Казахстан интервью
14.03.2025 06:27
13.03.2025 13:24